高考政治知識(shí)點(diǎn)：必修1之財(cái)政和稅收(2)

　　二、征稅與納稅

　　1、稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

　　①有國(guó)就有稅--稅收為國(guó)家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式。

　�、谟卸惐赜蟹�--稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

　　2、稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。（理解區(qū)分）

　�。ǘ愂盏幕�本特征是稅收與其他財(cái)政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。）

　　強(qiáng)制性--國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

　　無(wú)償性--國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。

　　固定性--國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。

　　這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；其強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家利益。

　　3、簡(jiǎn)述增值稅的含義、納稅人、作用？

　�。�1）含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

　�。�2）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

　�。�3）①增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為。②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

　　4、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的含義、納稅人和作用？

　　（1）個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征稅的一種稅。按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　�。�2）納稅人：①在我國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人；②在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而又不居住或者居住不滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

　　★（3）作用：①個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，②也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

　　★5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？

　�。�1）原因：在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質(zhì)。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

　　（2）納稅人要做到依法納稅必須：①增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅。②增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

　　6、違反稅法的行為有哪些？（能區(qū)分四種行為即可）

　　（1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。

　�。�3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。

　　7、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高，在一定程度上會(huì)使國(guó)家財(cái)政收入有所減少，你認(rèn)為國(guó)家應(yīng)該怎樣彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足？

　　一是"增收"：從根本上講，要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是影響財(cái)政最主要的原因；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，減少稅收流失；根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要開(kāi)征新稅種；發(fā)行國(guó)債等。

　　二是"節(jié)支"----實(shí)行機(jī)構(gòu)改革，在國(guó)家機(jī)關(guān)等部門(mén)開(kāi)展節(jié)約等活動(dòng)，減少財(cái)政支出。

　　8、國(guó)家減免農(nóng)業(yè)稅包含了哪些經(jīng)濟(jì)道理？

　　體現(xiàn)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本特征的道理：我國(guó)是社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持公有制的主體地位，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志；最終實(shí)現(xiàn)共同富裕是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)；國(guó)家能夠?qū)嵭袕?qiáng)有力的宏觀調(diào)控-----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本特征的要求與具體體現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了國(guó)家宏觀調(diào)控可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)局限的道理：現(xiàn)代社會(huì)配置資源有市場(chǎng)和計(jì)劃兩種基本手段，市場(chǎng)在配置資源時(shí)，存在導(dǎo)致收入分配差距過(guò)大等局限，國(guó)家就應(yīng)該通過(guò)法律、經(jīng)濟(jì)和行政手段的方式進(jìn)行調(diào)節(jié)-----國(guó)家對(duì)農(nóng)民減免農(nóng)業(yè)稅正是運(yùn)用這些手段來(lái)縮小收入差距的表現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活發(fā)揮巨大作用的道理：國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農(nóng)民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)公平，推動(dòng)社會(huì)的和諧----對(duì)農(nóng)業(yè)稅的減免正是這種巨大作用的體現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了全面小康的道理：我國(guó)正在建設(shè)全面小康的社會(huì)，是一個(gè)全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會(huì)，人人享有基本的生活保障----對(duì)農(nóng)業(yè)稅的減免正是為實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)所作的努力。

　　體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的道理：科學(xué)發(fā)展觀的第一要義就是要堅(jiān)持又好又快的發(fā)展，這是一種講質(zhì)量和效益的發(fā)展；是堅(jiān)持以人為本這個(gè)核心，把實(shí)現(xiàn)與維護(hù)廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)的發(fā)展；基本要求是全面協(xié)調(diào)發(fā)展，根本方法是統(tǒng)籌發(fā)展----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國(guó)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的具體表現(xiàn)。